著者: 週刊東洋経済編集部
出版社: 東洋経済新報社
現代の日本では、じわじわと増税が進む中、節税対策を学ぶことは非常に重要です。政府の政策としては、バラマキが受けが良いものの、増税は常に煙たがられます。しかし、その増税は多くの人に気づかれないように複雑化し、徐々に進行しています。長い人生において、適切な節税対策を知っておくことは大変有益です。本書『変わる相続・贈与の節税』は、最新の節税対策について詳しく解説しています。
主な内容
① 不動産について
2024年からマンションの相続税評価に関する改正が行われ、高層マンション（タワマン）の節税に歯止めがかかりました。以前まで、タワマンはその構造上、各階の評価が低く設定されており、特に高層階の部屋は相続税評価額が市場価値よりもかなり低くなる傾向がありました。このため、「タワマン節税」として利用されていました。
改正点の主な内容は以下の通りです:
- マンション1室の評価額を時価の6割に引き上げる新ルールが導入されました。これにより、マンションの評価水準が戸建てとの間での差を縮め、より公平な評価がされるようになります。
- 敷地部分や建物部分の評価方法に変更はありませんが、評価額が時価の6割に満たない場合は調整が行われます。
この改正により、特に高層階のマンションの相続税評価額が上昇し、以前ほどの節税効果が期待できなくなりますが、完全に節税効果がなくなるわけではないため、戦略的な対策が引き続き求められます。
② 相続税について
生前贈与加算の期間変更:
以前は亡くなる3年前までの贈与が相続税の対象に加算されましたが、2024年からこの期間が7年前までに延長されました。これにより、相続財産に加算される範囲が広がり、早期の贈与計画がさらに重要になります。
ルールの変更の可能性:
以前は暦年贈与の廃止と相続時精算課税への一本化の可能性が指摘されていましたが、2023年の税制改正では暦年贈与の枠組み自体は維持されました。ただし、将来的に制度が変更される可能性も指摘されています。
その他関連単語に関する解説
時価（不動産）
時価とは、不動産が現在の市場で取引されるときの価格を指します。この価格は供給と需要、物件の立地、状態、経済状況など多くの要因によって決定されます。例えば、都市部の一等地にあるマンションの時価は、地方の郊外にある一戸建て住宅の時価とは大きく異なるでしょう。時価は、不動産を売却する際や資産評価、税金計算の基礎として用いられ、非常に重要な指標です。
評価額（不動産）
評価額は、不動産の価値を専門家が評価した金額です。この評価は、市場分析、比較物件の調査、物件の状態の評価などを通じて決定されます。不動産の売買、資産管理、税金の算定などの際に重要な役割を果たします。評価額は、固定資産税の計算や担保評価など、さまざまな場面で用いられます。不動産取引においては、この評価額が参考価格として用いられることが多いです。
路線価（不動産）
路線価は、日本の税制において用いられる不動産の評価基準の一つで、主に相続税や贈与税の計算に使用されます。この価格は、一定の道路に面した土地の1平方メートル当たりの価格を示し、国税庁が毎年公表します。路線価は、土地の評価において基準となる価格であり、これに基づいて相続税や贈与税が計算されます。都市部と地方では大きな差があり、同じ市内でも路線によって価格が異なるため、詳細な確認が必要です。
固定資産税評価額（不動産）
固定資産税評価額は、自治体が固定資産税を計算するために設定する不動産の価値です。この評価額は通常、市場価値の一定割合で算出され、不動産の種類、場所、用途によって異なります。固定資産税は、自治体の重要な収入源であり、評価額が高いほど税額も高くなります。したがって、所有する不動産の評価額を適切に把握することは、固定資産税の節税にもつながります。
通達評価（不動産）
通達評価は、税務当局が特定のケースに適用するために指示する不動産評価の方法や基準を指します。これは、一般的な評価基準に例外や特別な扱いが必要な場合に用いられます。たとえば、特殊な形状の土地や特定の制約がある不動産に対して、通常の評価方法では適切な評価ができない場合に通達評価が行われます。これにより、公平で適正な評価が可能となります。
暦年課税制度
暦年課税制度は、贈与税の課税方式の一つで、1月1日から12月31日までの1年間に贈与された財産の合計額に応じて課税される方式です。この制度では、1人当たり年間110万円の基礎控除額が設定されており、贈与を受けた金額が110万円以下であれば贈与税の申告が不要となります。贈与者と受贈者の間で計画的に贈与を行うことで、相続税の負担を軽減する手法として広く利用されています。
相続時精算課税制度
相続時精算課税制度は、受贈者（子や孫）が2,500万円まで贈与税を納めずに贈与を受けることができる制度です。贈与者が亡くなった時に、その贈与財産の贈与時の価額と相続財産の価額を合計した金額から相続税額を計算し、一括して相続税として納税します。また、2024年1月からは、年間110万円の基礎控除が創設されています。この制度により、大きな財産を一度に移転することが可能となり、計画的な財産移転がしやすくなります。
特別受益（不動産）
特別受益は、相続において一部の相続人が他の相続人よりも多くの利益を受けることを指します。例えば、生前に親から不動産を贈与された子がこの利益を享受するケースです。相続分の計算において、特別受益を受けた相続人はその分を考慮されることがあります。特別受益は、相続の公平性を保つために重要な概念であり、相続争いを防ぐためにも適切な取り扱いが求められます。
寄与分（不動産）
寄与分は、不動産の共有者がその維持や向上のために行った貢献を指し、共有財産の分配において考慮されます。たとえば、共有者の一人が改修費用を負担した場合、その人の寄与分が評価され、財産分割時に反映されることがあります。寄与分の評価は専門家による公正な査定が必要であり、特に家族間での不動産共有において重要な役割を果たします。
所感
本書を通じて、不動産と相続税に関する最新の節税対策について学ぶことができました。節税は、多くの人にとって難しいテーマであり、特に不動産や相続税に関する知識が不足していると感じることが多いです。現代社会では、節税対策を行うことがますます重要になっています。増税が進む中で、適切な節税対策を知ることで、将来の財産を守ることができるのは大きな利点です。
特に印象に残ったのは、マンションの相続税評価に関する改正です。高層マンションの評価額が時価の6割に引き上げられることで、タワマン節税が難しくなった点は重要な変化です。この改正により、より公平な評価が行われるようになり、相続税の負担が増えることを避けるために、早期の対策が求められます。また、生前贈与加算の期間が7年前まで延長されたことも、早期の贈与計画の重要性を再認識させられました。
これらの対策を知ることで、将来の財産管理や相続計画をより効果的に行うことができます。節税対策は一朝一夕にできるものではなく、長期的な視点で計画を立てることが必要です。私自身も、今回の内容を参考にして、早めに対策を講じることで、将来的な財産の保全に努めたいと思います。
まとめ
本書『変わる相続・贈与の節税』を通じて、不動産と相続税に関する最新の節税対策を学ぶことができました。節税は多くの人にとって避けて通れない問題です。特に高額な財産を持つ人々にとって、適切な節税対策を知ることで、大きな資産を守ることができます。増税が進む現代において、適切な知識を持ち、早期に対策を講じることは非常に重要です。
他にも高級品に対する投資を利用した相続方法なども存在します。しかし、出るお金を減らすのにあまりにもエネルギーを使いすぎてはいけないようなバランスが重要です。節税と同時に稼ぐ工夫や、その他方面で人生を豊かにする方法を模索したいと思います。本書を読んで、適切な節税対策を講じ、自分の財産を守る方法を学ぶことができました。今後も税制の変更に注意を払い、適切な対策を続けていきたいと思います。
節税対策は常に進化しており、最新の情報をキャッチすることが成功への鍵です。政府の政策変更や税制改正に対応するためには、継続的な学習と適応が求められます。本書のような情報源を活用して、自分の知識をアップデートし続けることが大切です。そして、節税対策だけでなく、収入を増やすための工夫や、資産運用のスキルも磨いていくことが、豊かな人生を送るためのポイントとなるでしょう。
最終的に、節税対策は自己防衛の一環として重要ですが、それだけにとらわれず、全体的なバランスを考慮しながら、計画的に進めることが成功への道です。これからも情報収集と実践を繰り返し、賢く節税対策を行っていきたいと思います。